Забалансовый учет в 1с 8.3. Учет на забалансовых счетах
Предназначение забалансовых счетов
Для чего применяются забалансовые счета. Их удобно использовать в том случае, если необходимо организовать учет по некоторым товарам или каким-нибудь другим средствам, которые нашей собственностью не являются. Как пример, прием товаров на ответственное хранение. Мы можем принимать товары на ответ. хранение и соответственно, через некоторое время их отдавать. Право собственности не переходит при поступлении товара на наш склад. Для чего необходимо учитывать информацию по этому товару. Во-первых, необходимо знать, сколько товаров поступило. Чтобы учитывать на складе, проводить инвентаризации. В дальнейшем, при отдаче также необходимо учитывать, сколько товара отдаем. Если контрагент частями забирает товар, то мы должны знать, сколько еще осталось этого товара. Примеры счетов, которые являются забалансовыми: материалы, принятые в переработку, т.е. мы обязуемся переработать некоторый материал, доски и получить в итоге столы. Материалы нашей собственностью не являются, учитывать их нужно, но поскольку это не наша собственность, они должны учитываться на забалансовых счетах. Еще пример. Товары, принятые на реализацию, т.е. комиссионные товары. Принимаем некоторый товар, компьютеры. Продаем их с определенной наценкой. Торгуем не своим товаром. Вести необходимо, количественный учет и стоимостной учет по залоговой стоимости. Пример. Грузчик был неаккуратен и сломал 40 компьютеров, то такая-то залоговая стоимость должна быть удержана.
Особенности проводок по забалансовым счетам
У забалансовых счетов есть особенности при формировании проводок. Во-первых, можно указывать только с одной стороны проводки. Возможны варианты проводки: Дт забалансового счета Кт ничего; Дт ничего Кт забалансового счета; Дт и Кт, но в этом случае, с обоих сторон должен использоваться забалансовый счет. Система проверяет, что мы не имеем права делать корреспонденцию между балансовым и забалансовым счетами. Признак забалансовости счета, настраивается на уровне плана счетов. Это стандартный реквизит, который существует при создании нового объекта план счетов. Создадим забалансовый счет, на котором будут учитываться товары принятые на ответ.хранение. Код: 002, Наименование:Ответ.хранение, Вид: АП, [х]забалансовый, [х]Количественный, Субконто: Товары. Создадим 2 документ "Операция".
1) Организация: Альфа; Дт 002 "Стул детский" Кт -; Количество: 100шт; Сумма: 10000.
2) Организация: Альфа; Дт - Кт 002 "Стул детский"; Количество: 70шт; Сумма: 7000.
Получение остатков по забалансовым счетам
У нас есть проводки по забалансовым счетам. Для того, чтобы обратиться к остаткам по забалансовым счетам будем использовать запрос. Для этого потребуется консоль запросов. С помощью конструктора сформирую следующий запрос. Буду обращаться к виртуальной таблице получения остатков из регистра бухгалтерии. Остатки получаются на текущую актуальную дату, но по конкретному счету. Укажу счет с помощью передачи параметра. Условия по аналитике (субконто), измерениям накладывать не буду.
ВЫБРАТЬ РегистрУправленческийОстатки.Организация, РегистрУправленческийОстатки.Субконто1, РегистрУправленческийОстатки.СуммаОстатокДт, РегистрУправленческийОстатки.СуммаОстатокКт, РегистрУправленческийОстатки.КоличествоОстатокДт, РегистрУправленческийОстатки.КоличествоОстатокКт ИЗ РегистрБухгалтерии.РегистрУправленческий.Остатки(, Счет = &Счет,) КАК РегистрУправленческийОстатки
Заполняем параметр счет - Ответ.хранение, 002.
Остаток по забалансовому счету получается, как и по обычному, нет никаких специальных условий. Мы просто указываем, с какого счета нам нужно получать остаток, указываем выходные поля и имеем соответствующий результат запроса
1) Организация: Альфа; Дт 002 "Стул детский" Кт -; Количество: 30шт; Сумма: 3000.
Попадание забалансовых счетов в отчет "Баланс"
Вполне очевидно, что забалансовые счета не должны попадать в отчет "Баланс". В параметре виртуальной таблицы УсловиеСчета наложим условие, согласно которому забалансовые счета в результат запроса попадать не будут: НЕ Счет.Забалансовый.
Во всех других отчетах, которые не предполагают появления забалансовых счетов необходимо поставить аналогичное условие.
Забалансовый счет 001 предназначен для отражения финансовых данных об основных средствах, которые взяты организацией в аренду. В материале пойдет речь об особенностях применения данного счета.
Как арендованные основные средства учитываются на забалансовом счете и по какой стоимости?
В деловой практике часто встречаются ситуации, при которых организации арендуют у других лиц основные средства, в число которых могут входить как недвижимое имущество вроде складов, офисов и производственных помещений, так и различное оборудование. Такие средства должны быть записаны на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
Название счета говорит о том, что он предназначен для отражения информации об имеющихся основных средствах, которые взяты в аренду, и их перемещении. Необходимость записывать их именно на 001-м счете установлена и Планом счетов бухучета, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Что касается другой стороны сделки — организации, сдающей основные средства в аренду, то для таких целей ей определен 011-й счет. Правда, только в одном случае: если предоставляемые объекты приняты на баланс арендатором.
Подробнее о счетах забалансового учета вы можете прочитать в нашей статье .
Счет 001 следует использовать и в тех обстоятельствах, когда заключен договор лизинга, но только при учете основных средств на балансе организации, эти объекты предоставившей. Учет следует организовать отдельно по каждому объекту и по каждому лизингодателю.
Запись на 001-м счете следует вести по стоимости, определенной в арендном договоре. В настоящее время в законодательстве нет норм, устанавливающих требование по согласованию цен на арендуемые объекты. Поэтому случается, что стоимость в договоре не определена. В такой ситуации представляется целесообразным исходить из размера балансовой стоимости ОС, определенной у арендодателя. Для этого достаточно будет запросить у партнера по сделке соответствующую справку.
Однако может так произойти, что первичные данные по балансовой оценке окажутся недоступными. В таких обстоятельствах ни в коем случае нельзя оценивать полученные объекты ОС по стоимости арендной платы. Дело в том, что ПБУ 6/01 «Учет основных средств» предусматривает только 3 вида стоимости:
- первоначальную,
- остаточную,
- восстановительную.
Несложно увидеть, что «арендная» стоимость в приведенном списке отсутствует, то есть такая оценка неправомерна.
Остается один приемлемый вариант — учесть арендованные объекты по рыночной стоимости. Как она была определена, можно пояснить в приложениях к балансу.
Главным документом, на основании которого будет производиться запись на 001-м счете при передаче основных средств, является акт приема-передачи. Как только истечет установленный договором срок аренды, объекты возвращаются арендодателю тоже по акту приема-передачи.
Все подробности бухгалтерского учета договоров аренды основных средств вы можете найти в нашем материале .
Применение забалансового счета 01 в бюджетном учете
Организация бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях и коммерческих организациях во многом разнится. Однако что касается учета объектов основных средств, получаемых в аренду, то здесь расхождений нет, за исключением номера счета.
Свидетельством тому может служить Инструкция по применению Единого плана счетов бюджетных организаций (утверждена приказом Минфина от 01.12.2010 № 157н), в которой для этих целей предписано использовать счет 01 под названием «Имущество, полученное в пользование». Как и для коммерческих структур, приемка объектов ведется на основании акта приема-передачи, а стоимость, указанная в данном документе, отражается на 01-м счете.
Полученное имущество может перемещаться. В таком случае все его движения указываются в регистрах забалансового счета. Источником информации для соответствующих записей должен быть только первичный документ.
При обратной операции — возврате арендованного имущества с забалансового счета — данное имущество списывается.
Пример учета арендованного имущества на забалансовом счете
Приведем пример, каким образом отражается появление арендованного объекта на забалансовом счете у коммерческой компании.
Пример:
ООО «Вектор-М» оформило договор на аренду промышленного оборудования. Основное средство получено в июле 2018 года по акту приема-передачи. Стоимость по договору составила 780 000 руб. Эта же сумма была указана и в акте приема-передачи. Арендодатель представил справку о балансовой стоимости данного объекта.
В учете после соблюдения всех формальностей следует сделать следующие записи:
Дебет 001 — 780 000 руб. — поступил объект основных средств по арендному договору.
После окончания договорных отношений:
Кредит 001 — 780 000 руб. — произведен возврат арендованного объекта арендодателю
Итоги
Запись на забалансовом 001-м счете позволяет не только соблюсти правила бухучета, но и помогает бухгалтеру в работе, поскольку информация о стоимости арендуемого имущества всегда под рукой. При этом данная операция не представляет сложностей. Надо лишь правильно оформить первичные документы.
Суммы на таких счетах не попадают в баланс. Поэтому чистые активы лизинговых компаний и организаций, которые принимают большое количество материалов на хранение, занижены.
- 15.09.2015
Читайте также
- Бухгалтерский учет спецодежды: поступление, сроки эксплуатации, списание
- Основные бухгалтерские счета. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета
- 62 счет бухгалтерского учета — это что такое? Типовые проводки по счету
- Бухгалтерский счет 21: описание, особенности, требования и рекомендации
- Основные средства: проводки.
Как поставить материалы на забалансовый счет — проводки
Что нужно указать в колонке «Способ отражения расходов»?Здесь выбирается элемент одноименного справочника, содержащий информацию о счете затрат и субконто, на которые нужно списать стоимость ТМЦ.Можно выбрать существующий способ или добавить новый. Проводим документ и видим следующие движения по счетам учета. Одновременно с включением стоимости ТМЦ в состав затрат, происходит помещение данной номенклатуры на забалансовый счет «МЦ.04», где ведется учет в разрезе материально-ответственных лиц.В любое время по данному счету можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость и увидеть материалы, находящиеся в эксплуатации.
Когда возникнет необходимость окончательно списать ТМЦ, например, в связи с поломкой или физическим износом, нужно воспользоваться документом «Списание материалов из эксплуатации». При этом будет сформирована обратная проводка по счету «МЦ.04».
Малоценное имущество
Таким забалансовым счетом может быть счет 012 «Материальные ценности в эксплуатации». В популярной у бухгалтеров учетной программе «1С:Бухгалтерия», например, для подобных целей введен счет МЦ с рядом субсчетов:
- МЦ02 «Спецодежда в эксплуатации»;
- МЦ03 «Спецоснастка в эксплуатации»;
- МЦ04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».
После оприходования имущества и передачи его в эксплуатацию его стоимость списывается на затраты организации, а само имущество, закрепленное за ответственными лицами, будет числиться за балансом. Когда данное имущество по той или иной причине перестанет использоваться, его надо будет списать с забалансового счета, на котором оно учитывалось.
Бухгалтерский учет малоценного имущества
Какой счет – забалансовый?
- 001 «Арендованные ОС».
- 002 «ТМЦ, принятые на хранение».
- 003 «Материалы в переработке».
- 004 «Товары, принятые на комиссию».
- 005 «Оборудование на монтаже».
- 006 «Бланки отчетности».
- 007 «Списанная задолженность дебиторов».
- 008 » Полученные обеспечения».
- 009 «Выданные обеспечения».
- 010 «Износ ОС».
- 011 «ОС в аренде».
Дополнительно могут использоваться:
- 012 «НМА, полученные в пользование».
- 013 «ЦБ, полученные в залог».
- 014 «Условные активы».
- 015 «Условные обязательства».
Оборудование Забалансовые счета 001, 004 используются для отображения движения имущества. По статье 001 фигурируют данные о сданных в пользование объектах.
Учет малоценных предметов в 1с 8.3 бухгалтерия
Приказа ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»). Рис. 6 3. Продажа малоценного имущества Для продажи малоценного имущества необходимо создать документ «Реализация (акт, накладная)».Создание документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 7): Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные). Рис. 7 Результат проведения документа «Реализация (акт, накладная)» (рис.
8):Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.С целью верного отражения списания малоценного имущества с материально-ответственного лица поставьте флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)» и укажите субконто 2 и 3 к забалансовому счету МЦ.04.
Забалансовый счет: учет, имущество, основные средства
Внимание
Поэтому такие ценности поступают на забалансовый счет 004 по ценам, указанным в акте. В момент передачи эти цифры списываются в полном объеме. Проблема возникнет, если организация отразит такой товар на балансовом счете.
Налоговая может квалифицировать договор обычной куплей-продажей. Если товар будет оплачен за комитента сторонним поставщиком, то доказать правомерность операции даже в суде не получится. ТМЦ От полноты отражения информации на счете 002 зависит правильность исчисления налога на имущество.
Если инспекция выявит, что организация приобрела ОС и безосновательно оприходовала их на забалансовый счет, то налогоплательщик должен будет заплатить штраф и доначисленный налог. Решающее значение в таких сделках имеет право собственности.
Важно
Его целесообразно составить, когда недорогое имущество полностью износилось и стало непригодным для того, чтобы использовать его по назначение и дальше. Форма БМ-8 сегодня не является обязательной. Но ее можно взять за основу для разработки на предприятии своей формы акта. Решение о списании малоценки принимает ликвидационная комиссия.
Она назначается руководителем и сотрудничает с работниками бухгалтерии. Малоценное имущество нужно отражать при списании по фактической себестоимости. Документ подписывается каждым членом комиссии, утверждается руководителем и отправляется в бухгалтерию.
На его основании учетный работник списывает малоценку с учета. Забалансовый учет малоценного имущества Для проведения забалансового учета малоценки целесообразно использовать забалансовый сч. 012. Читайте также статью: → «Забалансовые счета - как и для чего используются?».
К ней относят текущие активы, для которых:
- стоимость – за одну единицу не больше, чем 40 тыс. руб.;
- время эксплуатации – до года или двух;
- не предусматривается последующая перепродажа.
Для них также характерно:
- применение в изготовлении товаров непосредственно или с целью управления производственным процессом;
- способствование в получении дохода.
Малоценное имущество зачисляется в текущие активы, а их стоимость списывается на издержки:
- полностью, при условии, что срок эксплуатации составляет год;
- по частям, когда тот – 2 года.
Хотя МБП и списываются, но продолжают отражаться в бухучете (в налоговом нет) в составе МПЗ. А на предприятии за их движением должен осуществляться постоянный контроль, чтобы обеспечить сохранность.
Для него имеет значение только его стоимостная сторона. Все активы, которые содержатся на сч. 02, 10 (11), в налоговом учете считаются расходами материальными. Читайте также статью: → «Счет 02 в бухгалтерском учете: проводки. Амортизация (износ) основных средств». Это означает, что в соответствующей сумме они уменьшают доходы, полученные от реализации за определенный отчетный период. Их стоимость списывается сразу после фактической передачи в работу. В учете налоговом не предусматривается контроль за малоценкой, а именно, за ее физическим движением, как это делается в бухучете.
Принимаются во внимание только стоимость, а в бухучете – и физические единицы измерения. Для налогообложения прибыли стоимость МБП учитывается в расходах прочих. Важно! Списанная малоценка с нулевой стоимостью для налогового учета уже не существует.
Топ пять вопросов, которые задаются наиболее часто Вопрос №1.
ОС учитываются по стоимости, указанной в документах (договор, акт приема-передачи, копии карточки). Корреспонденция осуществляется по арендодателям и инвентарным номерам. Расчеты с клиентом отображаются по статье 76: по дебету – начисление арендной платы, по кредиту – поступление средств.
Сальдо статьи «Оборудование для монтажа» используются подрядчиками для отображения движения имущества, которое находится у них в стадии сборки. Разбивка проводится по агрегатам в ценах, указанных в актах. Прием оборудования оформляется формой № ОС-15. У заказчика оно числится на счете 07: ДТ08 КТ 07.
Инфо
Если передается ранее оприходованное имущество, то делается запись: ДТ 01 субконто «Монтаж», КТ 01 субконто «На складе». Основные средства на забалансовом счете фигурируют у подрядчика. При поступлении оборудования формируется проводка ДТ005.
Забалансовые счета используют предприятия для учета бланков строгой отчетности, спецодежды сотрудников, основных средств по договорам лизинга, а также для отражения прочей дополнительной информации об обязательствах организации и ее товарно-материальных ценностях. Подробности учета на забалансовых счета мы рассмотрим на примере типовых проводок.
Под забалансовыми счетами понимают , которые не отражаются в балансе, а также не характеризуют финансовые показатели деятельности предприятия. Цель использования таких счетов — получение полной информации об особенностях деятельности организации и об дополнительных данных, необходимых для ведения учета на основных счетах баланса.
Учетом предусмотрено использование забалансовых счетов, которые подразделяются на три группы. Исходя из целей использования счетов, на них осуществляется учет:
- имущества, которое не принадлежит предприятию на правах собственности;
- обеспечения и обязательства компании перед контрагентами;
- прочего имущества.
На забалансовых счетах первой группы учитывают необоротные активы, которые были приняты у контрагента по , а также товарно-материальные ценности, принятые организацией на ответственное хранение. На счете 001, который используют для учета основных средств в аренде, учитывают помещения, автомобили, оборудование, которые организация принимает по договору лизинга.
Имущество, полученное по договору аренды, или принятое на ответственное хранение учитывается по стоимости, указанной в договоре с контрагентом. Если в соглашении отсутствует информация о стоимости актива или ТМЦ, то для ее определения организация может воспользоваться услугами независимого оценщика. В случае, когда стоимость актива по тем или иным причинам невозможно оценить, то он учитывает на забалансовом счете в количественном выражении.
Забалансовому учету подлежат обеспечения, которые получает организация, а также обязательства, которые предприятие выдает контрагентам. К обязательствам и обеспечениям относят залоги, задатки, банковские гарантии, аккредитивы, поручительство и т.п. Обеспечения платежей, полученные по договору, учитываются на счете 008.
Также на забалансовых счетах отражается прочее имущество, такое как спецодежда, малоценное имущество, стоимость которого не превышает 000 руб., а также законсервированные объекты строительства.
Учет на забалансовых счетах
Типовые проводки по учету на забалансовых счетах рассмотрим на примерах.
Расчеты по непокрытому аккредитиву
Допустим, между ООО «Имидж» и ООО «Дизайн» заключен договор на поставку оборудования (524 000 руб.) оплата по которому осуществляется с непокрытого аккредитива. Комиссия банка за открытие непокрытого аккредитива составляет 0,25% (1310 руб.). Оплата в пользу ООО «Дизайн» была осуществлена банком по факту поставки оборудования и предоставления поставщиком товарной накладной и счета-фактуры.
В учете ООО «Имидж» были сделаны такие проводки:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
009 | Учет непокрытого аккредитива, открытого банком | 524 000 руб. | ||
76 | Списание комиссии банка за открытие непокрытого аккредитива | 1 310 руб. | Договор на открытие аккредитива | |
08 | 60 | Принятие к учету оборудования, поставленного ООО «Дизайн» | 444 068 руб. | Товарная накладная |
08 | 76 | Включение комиссии банка в первоначальную стоимость оборудования | 1 310 руб. | Договор на открытие аккредитива |
19 | 60 | Отражение входного НДС | 79 932 руб. | Товарная накладная |
01 | 08 | Ввод оборудования в эксплуатацию | 445 378 руб. | Акт ввода в эксплуатацию ОС |
68 НДС | 19 | Принятие к вычету входного НДС | 79 932 руб. | Счет-фактура |
60 | 76 | Перечисление средств ООО «Дизайн» с непокрытого аккредитива | 524 000 руб. | Платежное поручение |
76 | Погашение задолженности банка по аккредитиву | 524 000 руб. | Платежное поручение | |
009 | Списание непокрытого аккредитива | 524 000 руб. | Акт о погашении аккредитива |
Обеспечение залога
Между ООО «Столица» и АО «Каравелла» заключен договор поставки продукции, согласно которого АО «Каравелла» в качестве обеспечения платежа передает в залог оборудование стоимость 814 350 руб. Оплата за товар своевременно не отражена, в связи с чем оборудование переходит в распоряжение ООО «Столица», после чего «Столица» продает его.
Сегодня мы поговорим об основе основ бухучета – плане счетов ФХД организаций, утвержденном Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94н (далее-Приказ Минфина РФ), по которому хозяйствующие субъекты обязаны утверждать свой рабочий план счетов, что проще всего и при этом гарантированно правильно выполнять посредством системы 1С.
В системе 1С 8.3. Бухгалтерия План счетов находится в Главном меню/Настройки/План счетов.
Кликнув два раза по данному разделу, открывается окно стандартного плана, который нужно адаптировать под конкретную организацию.
В табличной части окна последовательно указаны код счета, наименование, его субконто, а также вид (активный, пассивный, активно-пассивный).
При необходимости можно вводить субсчета 2-го и 3-го уровней с применением помимо цифровых, также буквенных обозначений. Например, к счету 10 «Материалы» открывается субсчет 10-01 «Сырье и материалы», далее субсчет третьего уровня 10-01-И, отражающий импортное производство, или 10-01-К или 10-01-Ч, отражающий красный или черный цвет материала. Важно помнить, что при наличии субсчетов в проводках участвуют только субсчета второго уровня.
В любой версии 1С:Бухгалтерия введен общий (базовый) план счетов бухучета. Организация вправе самостоятельно разработать свой, адаптированный под индивидуальные условия функционирования компании план, и изменить план счетов предустановленный в системе.
В окне активны кнопки «Создать», «Журнал проводок» и «Описание счета».
При нажатии кнопки «Создать» открывается окно, позволяющее ввести новый счет в уже имеющийся план счетов. Счет в 1С 8.3 можно также создать с копированием текущего счета.
В открытом окне необходимо заполнить поля кода счета, его наименования. При установлении кода подчиненности программа позволяет выбрать счет не по иерархии кодов, однако в оборотно-сальдовой ведомости итоги будут подводиться по коду в целом. При установлении флажка «Забалансовый» вы сформируете счет данного типа, то есть средства на данном счете будут учитываться не на балансе предприятия (об этом в данной статье мы расскажем ниже).
В разделе «Виды учета по счету» в стандартном варианте активна только строка «Налоговый (по налогу на прибыль)». Это позволяет выбрать либо исключить обороты по вновь вводимому счету для целей налогообложения в этом разрезе. Строки «Учет по подразделениям» и «Количественный» становятся активными только в случаях ввода счетов, по которым возможен учет по данному признаку, например счет 10 «Материалы».
Субконто к счетам устанавливаются в зависимости от степени нужной аналитики по тем или иным счетам. К примеру, по счетам учета расчетов с поставщиками/покупателями возможно открытие субконто по конкретным договорам, партиям товаров и т.д.
Добавить счет в план счетов также можно, наведя курсор на любое место в данном окне и кликнув правой кнопкой мыши. Откроется панель инструментов, среди которых есть возможность выбора кнопок «Создать», «Скопировать», «Изменить». Кроме того, аналогичные возможности открываются при нажатии «Еще» в правой стороне экрана.
«Журнал проводок» представляет собой перечень осуществленных программой проводок по всем счетам и дает возможность просмотра всех операций, с указанием документа, послужившего основанием для осуществления проводки, корреспондирующих счетов, сумм и краткого содержания операции.
В данном окне предусмотрена функция поиска по дате, документу, счету, по количеству или субконто, а также возможность установления определенного периода.
При наведении курсора на любую строку плана счетов и последующее нажатие кнопки «Описание счета» позволяет вывести на экран полное описание счета, открытые субсчета (при наличии) и привязанные субконто.
При заведении в программе нового счета в данном разделе указывается описание счета, которому подчинен вновь создаваемый счет, при этом описание счета создано в полном соответствии с Приказом Минфина РФ.
Кнопкой «Печать» можно вывести план c детальным описанием счетов либо простым списком на бумажный носитель. При составлении приказа организации по введению Плана счетов, эта функция позволяет распечатать его из программы и оформить как приложение к приказу.
Синтетический и аналитический учет
В общем смысле синтетический учет – это обобщенный учет имущества и обязательств. Для их учета и создан план счетов, имеющий два знака в своем коде от 01 до 99 счета.
Аналитический учет – это детальный учет в разрезе лицевых счетов (материалов, ОС, работников). Этот учет является продолжением синтетического учета, имеет натуральные и количественные показатели. Аналитика ведется с помощью привязанных к синтетическим счетам субконто.
Если счет является группировочным, то есть имеет субсчета, необходимо в нем проставить галочку «Счет является группой и не участвует в проводках».
Настройка плана счетов в 1С
Этот процесс предусматривает изменения по следующим блокам: по учету запасов (в разрезе складов, номенклатуре или партиям товаров), учету товаров в рознице (в разрезе складов, номенклатуре, либо ставкам НДС), учет расчетов с сотрудниками (в разрезе каждого работника (рекомендуется для малых предприятий) и сводно – по всем работникам). Учет ДС по расчетным счетам можно дополнить опцией по учету по статьям ДДС, включающей в себя информацию в разрезе платежных карт, платежных требований, денежных документов и проч.
На нашем примере видно, что изначально системой установлено, что учет запасов ведется по номенклатуре. Наведя курсор на данную ячейку, попадаем в окно редактирования учета запасов, где мы выбираем также аналитический учет и по партиям (документам поступления). Нажимаем кнопку «Записать и закрыть». При желании также можно вести учет и по складам хранения.
Для того чтобы информация о счетах учета номенклатуры и в счетах учета с контрагентами отражалась в документах автоматом, необходимо в соответствующих разделах проставить галочки. Это позволит осуществить максимальную детализацию информации, а также разово проверить правильность установленных проводок по счетам. Проставление галочки в строке «По складам (местам хранения)» позволит вести аналитический учет запасов по местам их хранения, актуально в организациях с несколькими складами.
Забалансовые счета в 1С
Учет имущества сторонних организаций, временно оказавшиеся в ведении и пользовании организации, а также учет списанных, но дорогостоящих материалов, осуществляется на забалансовых счетах. Для их учета используют трехзначные коды (от 001 до 011 установлено Типовым планом счетов) или буквенные обозначения, а также буквенно-цифровые. Забалансовые счета также разделены на активные, пассивные и активно-пассивные.
Особенностью учета имущества на забалансовых счетах является отсутствие двойной корреспонденции, иными словами, по дебету счета отражается поступление, а по кредиту того же счета – выбытие.